Тема 6 Гос. бюджет и его структура

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

ЗИРОВАНИЕ

 

 

 

 

 

. Государственный долг

 

 

 

 

венный долг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учебно-воспитательные цели:

 

ме.

2. Уяснить роль и значимость государственного бюджета.

сти государства.

вам.

 

Содержание

 

Введение.

Учебные вопросы (основная часть):

.

Заключение.

 

Литература

 

а) основная

672 с.

това. – М.: Юристъ, 2003.

3. Баликоев В. З. Общая экономическая теория. Учебник. – М.: ОМЕГА-Л; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2007.

4. Липсиц И. В.. Экономика: учебник для вузов. – М.: ОМЕГА-Л, 2006.

б) дополнительная

Макконнелл К., Брю С. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. М., 1992.Т1 – С. 264–320.

Фишер С. Экономика. – М.: Дело, 1993. – С. 358–375, 491–511.

 

Учебно-материальное обеспечение

 

Учебно-методический комплекс по теме №26:

1. Текст фондовой лекции.

териала темы №26.

нятия №26.

4. ТСО: Видеопроектор, ПЭВМ..

5. Классная доска, мел, указка.

 

Текст лекции

 

Введение

 

дарственных расходов, является государственный бюджет – централизованный денежный фонд государства, который формируется преимущественно за счет налогов.

га.

га – вот круг вопросов, которые будут рассмотрены в данной теме.

 

Учебные вопросы (основная часть):

 

Бюджетная система страны. Доходы и расходы бюджета

 

по определению Бюджетного кодекса Российской Федерации, это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

ных расходов.

ты местных органов власти по бюджетным вопросам.

министративных единиц.

ет и бюджеты органов местного самоуправления.

жетов, т.е. бюджетов органов местного самоуправления) и государственных внебюджетных фондов.

:

11

дов;

— третий уровень – местные бюджеты.

хода.

можно создать видимость уменьшения дефицита бюджета.

лей.

тельной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым законом о бюджете.

.

, согласно которому:

 все бюджеты функционируют автономно;

тов;

рации или местного самоуправления.

нальными, местными.

бюджетных отношениях.

жетами.

:

дующем вопросе темы);

сударству и т.п.).

Содержание и характер государственных расходов органически связаны с функциями государства.

:

сти внешнеэкономической, расходы на управление и т.п.;

ные платежи, расходы по обслуживанию государственного долга.

нальной валюты).

ностью реализовать продукцию крупными партиями по заранее заключенным контрактам (государственные заказы), возможностью получения налоговых и кредитных льгот и т.п.

– выплаты, которые осуществляются без представления их получателями каких-либо товаров и услуг.

на трансфертных платежей колеблется от 12% ВНП в США до почти 32% в Швеции.

дарства.

сударственные расходы США составляли 12% ВНП, а в 2000 г. – 19%. В России доля государственных расходов составляет примерно 15% ВНП.

Представление о составе и структуре доходов и расходов бюджета РФ дает таблица 1.

пользованием общественных денег.

 

2. Теория налогообложения. Налоговая система

 

ленно развитых стран.

ний.

ления налогов содержится в конституциях многих стран.

Федеральный бюджет Российской Федерации, 2004 г.

 

– основной документ, регламентирующий построение налоговой системы в нашей стране.

гов.

.

Признаки налогов, общие с другими обязательными платежами:

;

;

жетный фонд.

жей:

оплачивают содержание государства.

тов.

льгот.

:

;

);

;

.

ставляла 29,5%.

лей.

дии.

своевременной уплаты налогов.

мых доходов, необходимость декларирования доходов создает для государства возможность проверки законности, эффективности деятельности субъектов налогообложения.

ность, удобство, дешевизна.

пы:

мерно доходу, которым он пользуется;

лее удобным способом;

влекать из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в доход государства).

вом кодексе РФ:

, т.е. налог должен быть поименован в НК РФ, определен налогоплательщик и основные элементы налога;

онно-правовой формы;

гоплательщиков условиях;

;

щика;

;

– устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;

ние в налоговой системе страны.

дарственной властью, а также методы и принципы построения налогов.

стве?

вость означает, что находящиеся в неравном положении (получающие разные доходы) должны платить разные налоги.

давцами, что создаёт искажения в распределении ресурсов и порождает потери общества в целом.

Рассмотрим, например, налог на заработную плату (рис. 1).

1. Налоговые поступления и потери

ботником. Результатом введения налога становится снижение стимулов к труду и уменьшение отработанного времени.

те введения налога.

мальны.

.

ка налога и государства различают:

ных субъектов и не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на другие лица (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.).

даж).

ли.

Величина акциза по товарам, в отношении которых налоговые ставки устанавливаются в процентах, рассчитывается по формуле:

,

на акциза; t – ставка акциза в %.

дукты, природный газ.

вии с российским законодательством), различают:

быль предприятий и др.);

рые могут вводиться органами власти соответствующих уровней (республик, краев, областей) на своей территории (налог на недвижимость, налог с продаж, налог на игорный бизнес);

ного самоуправления (земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение).

уществует трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги субъектов РФ (региональные налоги), местные налоги.

носятся:

— налог на добавленную стоимость;

ного сырья;

— налог на прибыль (доход) организаций;

— налог на доходы от капитала;

— подоходный налог с физических лиц;

— единый социальный налог;

— государственная пошлина;

— таможенная пошлина и таможенные сборы;

— налог на добычу полезных ископаемых;

— налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

гическими ресурсами;

— лесной налог;

— водный налог;

— экологический налог;

— федеральные лицензионные сборы.

ствующих субъектов РФ.

К ним относятся:

— налог на имущество организаций;

— налог на недвижимость;

— дорожный налог;

— транспортный налог;

— налог с продаж;

— налог на игорный бизнес;

— региональные лицензионные сборы.

пальных образований. К ним относятся:

— земельный налог;

— налог на имущество физических лиц;

— налог на рекламу;

— налог на наследование или дарение;

— местные лицензионные сборы.

налога различают:

государственных расходов;

маются для финансирования заранее определенных программ.

.

:

торое законом возложена обязанность платить налог;

ность и др.;

денды, прибыль);

ставления налогового кредита, полного освобождения от уплаты налогов и др.;

– разного рода взыскания – от штрафов различных размеров до уголовной ответственности за нарушения в сфере налогообложения (уклонение от уплаты налогов, просрочка налоговых платежей, включение в налоговую декларацию ложных сведений и т.п.).

) – величина налога на единицу обложения.

ния).

Различают среднюю и предельную налоговую ставку.

налоговая ставка определяет долю налога в доходе:

,

– средняя налоговая ставка;

– сумма налога;

– доход.

том дохода:

,

  – предельная налоговая ставка;

– прирост налога;

– прирост дохода.

Через налоговые ставки реализуются на практике функции налогов и принципы налогообложения.

мости от того, как меняется ставка налога при изменении величины дохода, налог может быть:

;

;

ный.

Эти виды налогов представлены на рис. 2.

.

Или подоходный налог (13%) в РФ.

;

2. Прогрессивные, пропорциональные, регрессивные налоги

.

– сумма, с которой взимаются налоги.

га.

ние на производство, платежеспособный спрос и инвестирование.

сификации НТП.

ное сокращение налогов в начале 80-х годов после прихода к власти в США администрации Р.Рейгана.

­дарственный бюджет.

(рис. 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

. Кривая Лаффера

 

шения налоговой ставки имеет свои пределы.

.

личение поступлений в бюджет.

ках.

ных стран.

­фицит, произойдет ослабление инфляции. Понятно, что эффект Лаффера проявляется лишь в случае нормального действия свободных рыночных механизмов.

намика их прибылей.

темы могут возрасти.

Особенности налогообложения в России

ты. При этом размер такой ставки не может быть ниже 10,5%. Соответственно с учетом возможной региональной скидки ставка налога на прибыль составляет 20%.

ния. Что касается фонда занятости, то он ныне интегрирован в федеральный бюджет.

):

Ставки единого социального налога

До 100000

100000-300000

300000-600000

Свыше 600000

105600 руб. + 2% с суммы более 600000 руб.

приятия легализовать действительные заработки работников, отказавшись от выплат «в конвертах».

ше и налоговая ставка. При этом максимальная ставка составляла 30%.

нение от уплаты налога.

экспорта, позволяющих уклоняться от уплаты налога.

.

ния в целом.

Тем не менее, проблемы повышения эффективности налоговой системы продолжают стоять очень остро.

.

онный фонд в размере 14% от фонда оплаты труда.

ческих лиц, НДС, налог на имущество, налог с продаж и единый социальный налог, но не избавляет от необходимости платить 14% от фонда оплаты труда в Пенсионный фонд.

Облегчая, таким образом, налоговое бремя малого бизнеса, государство рассчитывает дать серьезный толчок его развитию.

 

Бюджетный дефицит и государственный долг

 

дов, однако, как правило, планируемые поступления и расходы государства не совпадают.

рицательное сальдо).

ночной экономики.

чин, вызывающих несбалансированность экономики, снижение эффективности производства.

фицит (до определенных пределов) не опасен.

стимым дефицит в пределах 3–3,5% ВНП.

дарственных расходов в период спада экономики. И в результате привел бы к дальнейшему сокращению совокупного спроса.

ны ВНП (рис. 4).

4. Дефицит и профицит государственного бюджета

никает бюджетный профицит.

лений.

мой правительством фискальной политики, направленной на решение тех или иных макроэкономических задач.

тости, т.е. при потенциальном ВНП.

) – это превышение государственных расходов над налогами в условиях полной занятости, т.е. при потенциальном ВНП:

– государственные расходы;

– налоговая ставка;

– потенциальный ВНП.

фицитом:

Соотношение разных видов бюджетного дефицита представлено на рис. 5.

5. Фактический, структурный и циклический бюджетный дефицит

).

живающей фискальной политики.

.  

бюджета:

кредитно-денежная эмиссия (монетизация);

 займов правительства в Центральном банке;

увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

ны.

следнем случае правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок.

торе.

ки.

зом:

ды вытесняют, таким образом, частные инвестиции.

ния.

).

ковские финансовые институты, население.

 

Влияние различных методов финансирования бюджетного дефицита на экономику представлено

ные правительственные обязательства.

плачивает проценты по обязательствам за счет налогов.

новению государственного долга.

ственный долг существует практически во всех странах.

.

новные последствия накопления внутреннего долга.

ния.

ления.

цита и новым займам.

ций (см. выше).

га.

медляет темпы роста, снижает уровень жизни.

щие поколения.

рых может быть предоставлен заем.

Следует обратить внимание на то, что значительная часть внешнего долга России (более 90 млрд. долл.) – это долги СССР, принятые на себя Российской Федерацией.

тился более чем на 25%.

ма.

.

вание финансов и есть эффективное функционирование экономики. Собственно бюджет решал чисто финансовые задачи (изъятие и распределение денежных средств).

:

ные и долговременные операции);

б) снижала эффективность экономических операций, так как налоговые льготы предприятиям часто уравновешивались действенными с финансовой, но не с экономической точки зрения операциями;

ки;

ки.

прессии.

ход к бюджетной политике государства.

тых странах.

 

Заключение

 

Выводы по лекции:

живанию государственного долга.

логи.

ленаправленно проводимой бюджетной политики.

вень.

– сокращение частных инвестиций в результате выпуска государственных ценных бумаг.

мического развития.

Задание на самостоятельную подготовку:

ков.

ского занятия.

тия:

Конспекты лекций.

.

Ответы на вопросы студентов.

Н. Рощина

 

 

скую помощь.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *